UC知道一道税法题,你会做吗?
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/27 08:48:30
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。
2008年11月和12月的生产经营情况如下：
（1）11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5 万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用 18 万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。
（2）12月份：免税进口料件 — 批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库；出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。
要求：
（1）采用“免、抵、退”法计算企业2008年11月份应纳（或应退）的增值税。
（2）采用“免、抵、退”法计算企业2008年12月份应纳（或应退）的增值税。
用新税法做
2008年11月和12月的生产经营情况如下：
（1）11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5 万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用 18 万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。
（2）12月份：免税进口料件 — 批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库；出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。
要求：
（1）采用“免、抵、退”法计算企业2008年11月份应纳（或应退）的增值税。
（2）采用“免、抵、退”法计算企业2008年12月份应纳（或应退）的增值税。
用新税法做
(1):进项税额:144.5+25.5+5.1+10*7%+18*7%-进项转出25.5*20%=171.96
内销销项税额:300*17%=51
11月 免抵退税额:500*15%=75
不得免征和抵扣税额:500*(17%-15%)=10
应纳税额:51-(171.96-10)=-110.96
期末留抵>免抵退税额
应退75万,留抵下月抵扣110.96-75=35.96
(2)免税进口料件组成计税价格:(300+50)*(1+20%)=420
内销税额:140.4/1.17*17%+视同销售140.4/1.17/600*200*17%=27.2
12月 免抵退税额:600*15%-420*15%=27
不得免征和抵扣税额:600*(17%-15%)-420*(17%-15%)=3.6
上期留抵:35.96
应纳税额:27.2+3.6-35.96=-5.16
留抵<免抵退税额
应退5.16万,免抵21.84万
初级的题目啊。我书上有这题的