一道税法增殖税的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/17 15:31:22
某农机生产企业（一般纳税人）2004年5月发生下列业务：
1。外购原材料，取得普通发票上注明销售额60000元，料已入库
2。外购农机零配件已入库，取得增殖税专用发票上注明的价款100000元。
3。生产领用4月外购的钢材一批，成本为60000元（其中含运输费用1395元）
问：当期增值税进项税额
答案：100000*17%-[（60000-1395）*17%+1395÷（1-7%）*7%]=6932。15
我不明白的是外购的原材料为什么不用进入进项税额，还有运输费用为什么还要除以（1-7%）

1\因为你们的这个原材料取得的是增值税普通发票.
普通发票不得抵扣进项税.

2\因为运费可以抵扣7%的进项税.
你们的这个金额是扣完7%的金额的.所以要先还原.还原为原来的运费的金额.

增值税的值字写错了，老弟！

回答正确

经国务院批准，从1998年7月1日起，将增值税一般纳税人购进或销售应税
货物支付的运输费用的扣除率由10%降低为7%。凡1998年7月1日以后申报抵扣的运输费
用进项税额，不论运输发票何时开具、其所注明的运输费用是否已经支付，均按7%的
扣除率计算进项税额。

2的价款是100000 进项税是100000×17％
1的是普通发票，没有进项税可以抵扣