有个会计问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/07 03:53:32
大家好 ！有个会计问题 我们是外贸企业以前和BAN公司签订1000USD的合同 现在BAN公司由于原因拒付200usd 我们公司销售部决定给予他拒付的部分为折扣但是余款800usd必须在3.15号到账 现在款项已到账 现在我的这200usd怎么做账 用什么科目去冲应收款--BAN 这好象不是商业折扣，但也不象现金折扣 注意是外销的 谢谢大家 急急急

你说的这种情况是销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。对于销售折让，企业应分别不同情况进行处理：①已确认收入的售出商品发生销售折让的，通常应当在发生时冲减当期销售商品收入；②已确认收入的销售折让属于资产负债表日后事项的，应当按照有关资产负债表日后事项的相关规定进行处理。

看日期你应该是属于第一种情况，分录如下：
（1）确认销售折让时：
借：主营业务收入 200usd
应交税费——应缴增值税（销项税额） 200usd*你所用的增值税率
贷：应收账款
（如果没有增值税的话就不用写了）

（2）款项到账时（以实际收到金额入账）：
借：银行存款
贷：应收账款

那就先做这到账的这部分，余下的部分就是说明应收账款有借方余额了。到期末计提减值准备。

帐先挂着 等2年了 直接做坏账损失！！

应该是因为信用证不符点扣款吧，实际是这是对方银行审核信用证时扣的钱，并非因为质量原因引起的，应该列支财务费用——金融机构手续费。
其实无非是销减应收账款，至于列什么费用看你如何解释了，何况费用又不大，我看可以这么列。