求助高人解决消费税问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/03 04:51:47
将已收购入库的烟叶100000元发往丙企业（地处县城），委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元，取得增值税专用发票并认证通过；丙企业无同类烟丝的销售价格；收回后全部直接销售。在受托方抵扣消费税时为什么 100000÷2×30％

估计应该是收回后部分直接销售，部分用于继续生产香烟。
无同类烟丝其组成计税价格为（材料成本+加工费）/（1-30%) 应纳税额=计税价格×30% 烟丝税率为30%
另外受托方是代扣代缴！而这么做可能是只卖了一半，另一半还没有卖掉或者是全卖了，但是有一半的纳税发生时间还没到，比如赊销那么得按合同规定的收款日期。
你应该注意纳税义务发生时间！
回答者： 斩魂锁月 - 见习魔法师 二级 3-29 16:49
由于请丙企业委托加工，故丙企业有义务代扣代缴增值税和消费税。
增值税=5000*0.17=850
由于，丙企业没有同类烟丝的销售价格，故其
消费税=（10000+5000）/（1-0.3）0.3=6428.57
而且，该产品收回后直接销售，故消费税计入产品成本
借：委托加工物资 11428.57
贷：银行存款 11428.57

由于请丙企业委托加工，故丙企业有义务代扣代缴增值税和消费税。
增值税=5000*0.17=850
由于，丙企业没有同类烟丝的销售价格，故其
消费税=（10000+5000）/（1-0.3）0.3=6428.57
而且，该产品收回后直接销售，故消费税计入产品成本
借：委托加工物资 11428.57
贷：银行存款 11428.57

我估计你这题目不全。

估计应该是收回后部分直接销售，部分用于继续生产香烟。
你再仔细看看题目。

无同类烟丝其组成计税价格为（材料成本+加工费）/（1-30%) 应纳税额=计税价格×30% 烟丝税率为30%
另外受托方是代扣代缴！而这么做可能是只卖了一半，另一半还没有卖掉或者是全卖了，但是有一半的纳税发生时间还没到，比如赊销那么得按合同规定的收款日期。
你应该注意纳税义务发生时间！