请问小规模纳税人设应交税金账吗?小规模纳税人账务如何结转到一般纳税人?

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/04 17:53:09
我公司是小规模纳税人,本月购进70万(普通发票),销售77万(含增值税2.31万),请问2.31万的增值税怎么上账?一个会计事务所的人告诉我说小规模纳税人不设应交税金帐,直接将销项税计入费用或主营业务税金及附加,这种说法对吗?还有由小规模纳税人转成一般纳税人后要换账本,可是怎么结转呀?总不能说"结转下年"吧

作为小规模纳税人，销售时候
借 银行存款 77
贷 主营业务收入74.69
应交税金--应交增值税 2.31
不单独核算销项税，进项税
小规模转为一般纳税人后
才单独核算销项税，进项税的

反正我们公司设了应交税金科目的.你公司销售77万,可作如下分录:
借:银行存款 77万
贷:主营业务收入 74.69万
应交税金 2.31万
然后再根据应交税金的金额计算地税应纳的税额.
小规模纳税人的税金不抵扣进项税,所以税额比较高.