代开增值税专用发票缴纳税款的计算公式

代开增值税专用发票缴纳税款的计算公式：应纳增值税额=开票金额÷（1+3%）×3%

　　小规模纳税人到税务局代开增值税专用发票流程：
　　一、增值税小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。
　　二、提供资料
　　（一）《税务登记证》副本原件。
　　（二）到主管国税局办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一式二份。
　　（三）购货方《增值税一般纳税人资格证书》复印件或《国税税务登记证》（副本）复印件。
　　（四）进货发票原件及复印件（销售货物需提供）。
　　（五）财务专用章或发票专用章印模（国税）。
　　三、税务机关承诺时限
　　提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，当场办结。
　　四、税务机关采取“先缴税、后开发票”办法，普遍采用一窗式服务，即，一个窗口完成缴税、代开发票事项。应纳增值税额=开票金额÷（1+3%）×3%

1、你开出普通发票，也应按发票金额计算缴纳增值税
举例：假设你公司的增值税税率为17%，则，如开出一张1170元的普通发票，分录如下：
借：应收账款（银行存款）1170
贷：主营业务收入 1000
应交税金-应交增值税（销项税）170
2、任何单位收到增值税的普通发票，都是不允许抵扣的。
3、但你开出的普通发票后，其销项税可以用其他收到的增值税专用发票的进项税额进行抵扣。
因为增值税的计算公式如下：
当月应交增值税 = 当月销项税额合计—当月进项税额合计
所以，抵扣并不是一对一的，你只要将所有的，当月销项相加减去当月的进项合计，就可以了。

增值税专用发票应交税款=销项税-进项税-上期留抵
销项税=(价税合计/1+17%)*17%
进项税是发票上的税额.
上期留抵就是以前各月未抵扣完的税额.