全额出口生产企业出口退税额的计算

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/22 09:48:36
公司产品全部出口
每月出口销售额1000万，进项税有136万，退税率为13％
想请教一下每月都这样，能有多少退税

136*0.13=17.68

会计0518提供的算法是完全错误的。
第一个月，上月留抵为0：
本月应纳税额=本月销项-（上月留抵+本月进项-本月不得抵扣税额-上月应退税额）
=0-（0+136-1000*（17%-13%）-0）=0-（0+136-40-0）=-96万元
那么本月留抵为96万元。本月应退税=1000*13%=130万元>96万元，则实际退税96万元。

第二个月：
本月应纳税额=本月销项-（上月留抵+本月进项-本月不得抵扣税额-上月应退税额）
=0-（0-96+136-1000*（17%-13%）-96）=0-（96+136-40-96）=-96万元
那么本月留抵为96万元。本月应退税=1000*13%=130万元>96万元，则实际退税96万元。