年终增值税税负核定问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/15 14:53:54
我们公司是一家既有内销，又有外销的出口型生产企业，年终国税局给我公司核定税负时，用当年实际上缴增值税金额去除内外销总的销售额。我不明白，税法明确规定生产企业出口货物免征出口环节增值税，国税局这样核定对吗？应该怎样计算税负才是正确的呢？
有的人说有内外销的企业税负的核定是这样：用当年实际上缴的增值税加上当年经退税部门审批的免抵税额，然后去除全年内销货物的销售额。这样核算的依据是什么呢？

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.
对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数

内销是要交税的，外销免征出口环节增值税。国税局给公司核定税负是怕公司弄虚作假，只要你没问题，怕啥。

既然有出口业务,通常有两种免税方法.一,每一笔出口业务相对应的免税证明你开了吗?二,或者相应的增值税抵扣你们做了吗?如果两种方法都没有做,只能算你们自己放弃享用出口优惠政策的.不是国家政策的问题,而是你们的利用方法问题.

他的核算基础是你的所有增值税收入部分，不管你是内还是外，税管员是不是跟你说会预警呀？赶紧送点东西吧！只要预警开了，以后经常预警。

难道说实际的与书上说的不一样？
书上说：生产企业当期进项税额大于销项税额，出口环节才可能退税。就是说进项税额用来抵扣抵顶不完，国家只能退税给企业。