UC知道甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月，甲企业因生产需要，相关资料如下：（40分）
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/07 23:58:17
1．2001年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税额为3．4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。
2．领用上述专项物资，用于建造仓库。
3．领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17％。
4．领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元。
5．2001年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。
6．2001年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。
7．2005年12月31日，该仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值5万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。
要求：1．计算该仓库的入账价值。
2．计算2001年度该仓库应计提的折旧额。
3．编制甲企业2001年度与上述业务相关的会计分录。
4．编制甲企业2005年12月31日清理该仓库的会计分录。（“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
（1）借：工程物资 20
应交税金-进项税 3.4
贷:银行存款 23.4
(2)借:在建工程 23.4
贷:工程物资 20
应交税金-进项税额转出 3.4
(3)借:在建工程 3.51
贷:主营业务收入 3
应交税金-销项税 0.51
借:主营业务成本 2
贷:原材料 2
(4)借:在建工程 1.17
贷:原材料 1
应交税金-进项税额转出 0.17
(5)借:在建工程 2.92
贷:应付工资 2
银行存款 0.92
(6)借:固定资产 31
贷:固定资产 31
其次回
①20+3.4+2+3*0.17+1.17+2.92=30 计算得出仓库入帐价值为30W）
② 计算2001年度该仓库应计提的折旧额
从01年4月份计折旧
（30-2）/20/12*9＝1.05W
③1 借 工程物资 20 应交税金-增（进） 3.4 贷 银行存款23.4
2 借 在建工程 23.4 贷应交税金（进转） 3.4 工程物资 20
3 借 在建工程 2.51 贷 库存商品－水泥 2 应交税金-增（销） 3*0.17＝0.51
4 借 在建工程 1.17 贷 原材料 1 应交税金 -增（进转） 0.17
5 借 在建工程 2.92 贷 应付职工薪酬-在建工程工人工资 2 银行存款 0.92
6 借 固定资产-仓库 30 贷 在建工程 30
④ 计算残料时， 借 原材料 5 贷 固定资产清理 5
支付清理费时， 借 固定资产清理 2 贷 银行存款2
涉及保险公司理赔时， 借 其他应收款－保险公司 7 贷 固定资产清理 7
再又，2001-2005年 共折旧1.05/+1.4*4＝6.65W
所以，处理时，
借 固定资产清理 23.35
累计折旧 6.65
贷 固定资产-仓库 30
借 营业外支出 13.35
贷 固定资产清理 13.35
改为：
（1）借：工程物资 20
应交税金-进项税 3.4
贷:银行存款 23.4
(2)借:在建工程 23.4
贷:工程物资 20
应交税金-进项税额转出 3.4
(3)借:在建工程 3
贷:主营业务收入 2.56
应交税金-销项税 0.44
(4) 借:主营业务成本 2
贷:原材料 2
(5)借:在建工程 1.17
贷:原材料 1
应交税金-进项税额转出