采购员出差回来报销差旅费2 300元，原来预支2 500元，则应编制会计分录

预支的2500应计入其他应收款，分录为
借：管理费用－差旅费2300
现金200
贷：其他应收款2500
差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，主要包括因公出差期间所产生的交通费、住宿费、伙食费和公杂费等各项费用。
一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

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会计分录如下：
预支费用
借：其他应收款 2 500
贷：现金 200
报支费用
借：管理费用-差旅费 2 300
贷：现金 200
其他应收款2 500

预支时：
借：其它应收款 2500
贷：库存现金 2500
报销时：
借：管理费用---差旅费 2300
库存现金 200
贷：其它应收款 2500
预支出去的钱是要收回来的，所以借方是其它应收款，在报销的时间，钱拿回来的就是收回来了，所以贷方是其它应收款，借方的管理费用是采购员报销的差旅费2300，而多预支的200元收回来了，就库存现金增加200，做在借方。
所以选：D

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选D

又见了！1分钟前看见你提的关于投资的那个题了。既然想做这行建议您还是用点心去学，不要盲目做题，毕竟做题不是目的

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