中财的一道关于持有至到期投资的练习题

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/05/12 01:10:15

资料：2005年1月3日，甲公司从证券市场上购买B公司2003年1月1日发行的5年期债券，票面年利率为4％，每年1月5日支付上一年度的利息，到期日为2008年1月1日。到期时一次归还本金和最后一年的利息。甲公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款992.77万元，另支付相关费用20万元。该债券划分为持有至到期投资。购入债券的实际利率为5％。假定按年计提利息。
要求：编制甲公司购入债券至该债券到期所有相关的会计分录。

购入时
借：持有至到期投资--成本1000
应收股利：40
贷：银行存款1012.77
持有至到期投资--利息调整27.23
收到利息时:
借:银行存款40
贷:应收利息40

2005后12月31日(1000-27.23=972.77)(972.77*0.05=48.63)
贷:投资收益48.63
借:应收股利40
利息调整8.63
2006年收到利息
借:银行存款40
贷:应收股利40
2006年12月31日(1000-27.23-8.63)*0.05=48.21
贷:投资收益48.21

借:应收股利40
利息调整8.21
2007年收到股利同上
2007年12月31日
贷:投资收益50.39
借:应收股利40
利息整10.39
2008年1月
借:银行存款1040
贷:应收股利40
持有至到期投资 -成本1000