生产企业出口退税怎么计算

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/15 05:03:46
300万元的出口收入，100万元的材料，退税率13%，能退多少税及计算公式？要不要考虑税负？

在不考虑内销的情况下:用进项-收入*(17-13)既100万元/1.17*0.17=145299.15
300万元*0.04=120000(进项税额转出)
145299.15-120000=25299.15
分录:
借 原材料 854700.85
应交税金--进项税145299.15
贷银行存款等
借:主营业务成本120000
贷:应交税金--进项税额转出120000

先抵销项税，抵不完的再退。与税负无关