汇算清缴分录

依你所述。

你这一块不需要任何的账务处理的。

你只需要做你的计提的所得税的账务处理为

借：所得税费用10000
贷：应交税费-应交企业所得税10000

你别的分录都不用做。

调增应纳税所得额20万元，利润总额15万元，调整后应纳税所得额35万元，但一直未弥补以前年度亏损，截止至08年底亏损30万元，应纳所得税1.25万元，属于小型微利企业按照20%优惠，减免2500元，实际应缴纳1万元。
以上问题不需要账务调整。
纳税人应在次年5月底之前向主管税务局提出退税申请，并提供以下资料：
1、《退税申请审批表》;
2、完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;
3、纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件；
4、纳税人书面申请或其他说明材料。
主管税务机关查实后，办理退税手续。退税时，编制会计分录如下：
借：银行存款3000
贷：应交税费-应交企业所得税3000（登记账簿时，红字记在应交税费-应交企业所得税借方）

你只需对应退还的企业所得税作帐务处理

1、以汇算清缴结果（若税务答应退税）
借：其他应收款-地税3000
贷：以前年度损益调整3000

月末结转
借：以前年度损益调整3000
贷：利润分配－未分配利润3000

收到退税款
借：银行存款3000
贷：其他应收款3000

2、以汇算清缴结果（若税务答应抵顶下年税款）
借：应交税金-应交所得税3000
贷：以前年度损益调整3000

月末结转
借：以前年度损益调整3000
贷：利润分配－未分配利润3000

下年计提时（自然冲销应退税款）
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税