会计 复杂复杂计算题---》急~谢谢各位了!

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/23 13:37:28
大华公司、M公司均为上市公司， 2007年1月1日大华公司销售给M公司产品一批，价款为6 000万元，增值税税率17％。双方约定3个月付款。M公司因财务困难无法按期支付。至2007年12月31日大华公司仍未收到款项，大华公司对该应收账款计提坏账准备800万元。2007年12月31日M公司与大华公司协商，达成债务重组协议如下：
（1）M公司以银行存款偿还债务300万元。
（2）M公司以固定资产抵偿部分债务，设备账面原价为1 050万元，已提折旧为300万元，计提的减值准备为30万元，公允价值为840万元，该固定资产已于2007年12月31日运抵大华公司。
（3）M公司以A、B两种产品抵偿部分债务，A、B产品账面成本分别为450万元和240万元，公允价值（计税价格）分别为600万元和300万元，增值税率为17％。产品已于2007年12月31日运抵大华公司。
（4）将上述债务中的部分剩余债务转为M公司1 827万股普通股，每股面值和市价均为1元。M公司已于2007年12月31日办妥相关手续。大华公司作为长期股权投资核算。
（5）大华公司同意免除M公司剩余债务的20％并延期至2009年12月31日偿还，并从2008年1月1日起按年利率4％计算利息。但如果M公司从2008年起，只要实现利润总额超过600万元，符合条件的当年年利率上升为5％。如果M公司年利润总额低于600万元，则当年仍按年利率4％计算利息。假定债务重组日预计M公司在债务延长期限每年实现的净利润总额很可能超过600万元。M公司2008年实现利润总额660万元，2009年实现利润总额450万元。M公司于每年末支付利息。
要求：
（1）计算大华公司重组后债权的公允价值；
（2）计算M公司重组后债务的公允价值；
（3）编制大华公司债务重组时，第一年收到利息时，第二年收回本息时的账务处理；
（4）编制M公司债务重组时，第一年支付利息时，第二年归还债务时的账务处理。

这么复杂才给5分悬赏，怪不得没人答，我就帮你算算吧。
（1）重组前大华债权价值=6000*1.17=7020万
大华公司重组后债权的公允价值=（7020-300-840-900-153-1827-800）*（1-20%）=1760万。
M公司重组后债务的公允价值=（7020-300-840-900-153-1827-800）*（1-20%）=1760万。
（两个公允价值是一样的，要不然也不会协商成功了。）
同时确认预计负债：1760*（5%-4%）*2=35.2万。（预计负债是指可能变动利息）
（3）重组时分录如下：
借：坏帐准备 800
银行存款 300
固定资产 840
库存商品——A 600
——B 300
应交税费——应交增值税（进项） 153
长期股权投资 1827
营业外支出——债务重组损失 440
应收账款——债务重组 1760
贷：应收账款 7020
第一年受到利息时：
借：银行存款 88（1760*5%）
贷：财务费用 88
第二年受到本金和利息时：
借：银行存款 1830.4
贷：应收账款——债务重组 1760
财务费用 70.4（1760*4%）

（4）M公司债务重组时
借：固定资产清理 720
累计折旧 300
固定资产减值准备 30
贷：固定资产 1050

借：应付账款 7020
贷：银行存款 300
固定资产清理 720
营业外收入——处置固定资产利得 120
主营业务收入 900
应交税金——应交增值税（销项税） 153
股本 1827
预计负债 35.2
营业外收入——债务重组利得 404.8（440-35.2）
应付账款——债务重组 1760

结转成本：
借：主营业务成本 690
贷：库存商品——A 450