求教分录

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/05/16 02:54:44

办理一般纳税人支付的材料费（IC卡，读卡器等），已收到专用发票加税合计1200元，且开票日期是2月16日，但是我们3月份才批准成为一般纳税人，应该等到4月份才能抵扣对吧？还有分录，计入管理费用吗

有两种方式
1、直接一次进费用
借：管理费用
应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款
2、作固定资产
借：固定资产--税控系统
应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款

一般纳税人可以抵扣的进项税发票是自开票日起90天以内，只要不超过90天就能抵扣。分录应该是
借：管理费用 1200/（1+税率）
应交税金-进项税 1200-1200/（1+税率）
贷：现金或银行存款 1200