2006年12月25日，甲企业购入一台价值40200元不需要安装的设备。

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/17 00:11:08
2006年12月25日，甲企业购入一台价值40200元不需要安装的设备。该设备预计使用年限为4年，预计净残值为200元，会计上采用直线法计提折旧，税法规定应采用年数总和法计提折旧。甲企业每年的利润总额均为1500 00元，无其他纳税调整项目，假定所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，编制有关所得税会计分录。

1.2007年:
(40200-200)/4=10000
(40000/(4+3+2+1))*4=4000*4=16000
150000+(10000-16000)=144000
144000*25%=36000
借所得税36000
贷应交税金36000
借本年利润36000
贷所得税36000
2.2008年:
4000*3=12000
150000+(10000-12000)=148000
148000*25%=37000
借所得税37000
贷应交税金37000
借本年利润37000
贷所得税37000
3.2009年:
4000*2=8000
150000+(10000-8000)=152000
152000*25%=38000
借所得税38000
贷应交税金38000
借本年利润38000
贷所得税38000
4.:2010年:
4000*1=4000
150000+(10000-4000)=156000
156000*25%=39000
借所得税39000
贷应交税金39000
借本年利润39000
贷所得税39000