应付职工薪酬中社会保险部分的处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/24 23:07:48
计提工资时
借：管理费用
贷：应付职工薪酬-工资
-社会保险费
-住房公积金
注会教材上是这样做的分录，其中的社会保险费是既包括企业负担的部分又包括个人负担的部分吗，实际业务中发放时怎么做分录呢

我们公司是这样做的
借：管理费用
贷：其他应交款- 社会保险、公积金
应付职工薪酬-工资
发放时借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
应交税金-应交个人所得税

计提工资时
借：管理费用 --（后勤人员）
借 ：生产成本—（生产工人）
贷：应付职工薪酬-工资
-社会保险费
-住房公积金
其中的社会保险费是企业负担的部分，
发放时做分录
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
应交税金-应交个人所得税
应付职工薪酬-社会保险费（个人负担的部分 ）
应付职工薪酬-住房公积金括个（人负担的部分 ）
上交时，分录
借记应交税金-应交个人所得税
应付职工薪酬-社会保险费（全部 ）
应付职工薪酬-住房公积金括个（全部）
贷记 银行存款