关于以前年度损益调整科目的帐务处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/11 22:31:14
我单位08有一笔罚款当时入的是营业外支出科目。报所得税年度纳税申报时需要调增利润。因为税法上不承认这笔罚款。帐务上用不用做分录调整。如果用请给出正确的分录。如果不用做分录调整，那帐面上的利润分配数与所得税年度纳税申报表上的数就不相符（因为表已做调整）怎么办？补充一下。我单位08年亏损。调整后也没有形成利润。
如果帐务上不做处理，那报表上的利润分配数与帐上的利润分配数就不一样了。那能行吗？

只在企业所得税汇算清缴时调增应税所得额就行了。

会计上对营业外支出不需要做任何帐务处理的。

但是在补交所得税后要通过以前年度损益调整，调整你的留存收益。
借：以前年度损益调整
贷；应交税金-应交所得税

补缴税款时
借：应交税金-应交所得税
贷；银行存款

期末结转
借：利润分配-未分配利润
贷；以前年度损益调整

调整会计报表年初数。

营业外支出不税前扣除，不用做分录调整，只是在表上作纳税调增，调完后，仍然亏损的，还是没有利润，在表上反映出来就可以了。

不用调帐。

汇算清缴时:需要调整应纳税所得额，不是调整利润。帐务上不用做分录调整。