急急急！！！关于企业所得税年度申报表附表三纳税调整的问题！

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/23 10:53:12
我公司是农牧企业属于免税企业。。去年6月1日开始经营。。目前亏损。。我想咨询下各位老师。。关于纳税调整明细表中的[22]工资薪金支出(我们去年的实际发生额是12万元公司平均就业人数是24人); [23]职工福利支出(31800元); [26]业务招待费支出(42300元); [28]捐赠支出(对公司所在地的扶贫款20万元); [31]罚金罚款和没收财物的损失(工商局罚款2万元);

有没高手帮忙我填写下附表三纳税调整表格里面的“税收金额”一项。。我以上所来数字分别要填多少呢？或者相关税法规定是多少?为避免出错引起不必要的麻烦-。-。。。请各位踊跃发表意见。。。知道的请帮忙算算数字并说明计算依据等等。。。谢谢谢谢。。。我还会追加分数的.

楼上的基本没问题。。。
但是4、捐赠---应为年度利润的12%以内的部分，不是收入，是会计利润。假设你年度会计利润为50万，则税收金额为50*0.12=6,调增金额为20-6=14万元；假设你年度会计利润为1000万，则税收金额为1000*0.12=120,调增金额一栏不填。

2、职工福利费税收金额16800元，调增金额填31800-16800=15000元

我们企业的 我是按照左边的朝搬过去的 就是和你填数的相同
反正税务那也通过了。没问题。

1.工资薪金支出，帐载金额为12万，税收金额为12万
2.职工福利费，帐载金额为31800，税收金额为12*0.14，超过调增，未超过不得调减
3.业务招待费帐载金额为42300，税收金额为收入*0.5%与42300*60%比较，哪个小，哪个是税收金额，超过部分调增
4.捐赠，看是否经过县级政府机关（及以上）或者公益机构，帐载金额为20万，税收金额为收入*12%，超过调增
5.罚金，帐载金额为2万，税收金额为0，2万全部调增
6.依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例（2008年）
[主要内容请参看企业所得税法第二章第三节]

个人意见，请以法律法规为准

1、第22行工资薪金支出第1列账载金额填121977；第2列税收金额填121977；第3列调增金额填0。
2、第23行职工福利费支出第1列账载金额填31800；第2列税收金额填17076.78；第3列调增金额填14723.22。
3、第26行业务招待费第1列账载金额填42438；第2列税收金额填报（主营业务收入+其他业务收入+视同销售额）×5‰与42438×60%两数比较，孰小者填入本行第2列；第3列调增金额填本行第1列-第2列数据。
4、第28行捐赠支出第1列账载金额填201110；第2列税收金额填0（利润总额*12%，亏损所以填0）；第3列调增金额填201110。
5、第31行罚金、罚款和被没收财物损失第1列账载金额填20000；第2列税收金额填0；第3列调增金额填20000。

以上行次，其第4列调减金额均不填数据（空）。