辅导期当月没有可以抵扣的进项税，但开具了销项发票时，如何交税并处理分录

你最好第一个月不要开销售发票,第一个月最好有进项税去税务局认证,因为辅导期是隔月抵扣,你第二个月才能有进项税抵扣.这样你第二个月有进项有销项那么进项可抵销项.你这样第一个月只有销项,那么没有抵扣,开多少销项只有多少税金,税没有畴划好.

销项：借：应收款项
贷：销售收入
应交税金——应交增值税（销项税金）

如果有进项，但辅导期当月没有抵扣：
借：原材料（或其它）
应交税金——应交增值税（待抵扣进项税金）
贷：银行存款