年度汇算清缴如果有税是不是先计提，再缴税？

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/05/22 11:00:11

是不是先借：所得税贷：应交税金—所得税
然后再借应交税金-所得税贷：银行存款？

是要计提，编制会计分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税

上交时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款

将“以前年度损益调整”科目余额结转到“利润分配”科目
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

提应缴税款
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
缴纳年度汇算清应缴税款
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整