公司租房费用入账

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/11 15:02:27
我公司租房，已到地税代开发票一年租金24000，并由我公司承担房产税1080和个人所得税120，共计1200元，直接交的现金。请教我这几笔怎样入账，会计分录是什么？因这些都是一年的费用用不用做成待摊费用逐月分摊。谢谢。
我初步认为：
1、借：待摊费用-租金 24000
贷：银行存款 24000
2、借: 待摊费用-房产税 1080
贷：现金 1080
借：待摊费用-代缴个人所得税 120
贷：现金 120
3、以后各月
借：管理费用-租金 2000
管理费用-房产税 90
管理费用-代缴个人所得税 10
贷：待摊费用-租金 2000
待摊费用-房产税 90
待摊费用-代缴个人所得税 10
请指教我这个做法可行吗？
我公司是查账征收企业与房主签订合同为我公司交房产税等费用。 再补充一点房主就是我公司老总的名字，自己的房子自己注册公司，只是有偿使用，要不就该按房产值纳税，那样有点高。

我个人认为你这样做不太妥当，也许你们签定租房合同时写明了由你方代缴相关税金，所以你们实际租金是25200元。但你在会计处理上要费点心思才好，不然税务检查所交纳的税金这一部分是不允许税前扣除的，因为本应由出租方缴纳的，而确由你们缴纳，会认为不合理。你的处理方法最好是先让出租方给你打一个收25200元的收条。借：其他应收款——房租费25200；贷：现金或银行存款25200；挂在帐上，然后你代开票后这样走：借：管理费用（房租金）25200元；（如你想按月摊销的走待摊）贷：其他应收款25200元。另一方法你就是把交税的那部分走在营业外支出，但不能走在管理费用中的。这一部分是不允许税前扣除的。（仅供参考）

房产税和代缴个人所得税不属于企业应交纳，所以不在待摊费用中核算，应在其他应收款中核算，如果收不到房东的款，就只能在营业外支出中核算，所得税清算时，不能税前扣除。

最好更改合同。将合同金额倒算为含税金额，扣除应交的税金后的金额为24000元。这样发票的金额就是含税的，全额进费用