购物卡销售公司的会计处理问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/16 17:05:22
本人就职的公司是从事购物卡销售的，但我们公司并不是商场，我们是第三方公司，我们有很多的合作商户，顾客买了我们的卡就可以在这些商户中刷卡消费，然后我们定期和商户结算、打款。打款的时候比如我们应该给商户打100元，实际我们只要打95元就可以了，那5元就是我们的收入。
我想问的是：1、在我们卖卡给顾客的时候分录怎么做？2、我们和商户结算打款的时候分录怎么做？给商户打的款入什么科目呢？

我的思路是这样的
销售卡时：
借：银行存款/现金
贷：预收帐款-会员卡
给商家打款时：
借：应付帐款—商家（明细）
贷：银行存款/现金
月底时：
借：预收帐款—会员卡
贷：主营业务收入

借：主营业务成本
贷：应付帐款—商家（明细）

关健在于：收入与成本的确认。当月打给商家的钱就是成本，不同的商家与你公司的合同协定不一样，但可以根据各自的协定计算出实现的收入。
另：如果客户存在掉卡等因素不能消费的，也成了你公司收入来源之一，所以针对这种情况，每月最好根据经验预计做些收入。

还有一种方法不知行不行：
销售卡时：
借：银行存款/现金 100
贷：预收帐款-会员卡 100
给商家打款时：
借：预收帐款-会员卡 100
贷：银行存款/现金 95
其他业务收入等 5

以上都是个人思路，仅供参考。