社保的会计分录
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/08 16:24:39
1、工资分配时:
借:管理费用
贷:应付工资薪酬--应付工资
2、发放工资时:
借:应付工资薪酬--应付工资
贷:其他应付款---社保(养老,医疗.失业自己负担部分)
其他应付款---住房公积金(个人负担部分)
应交税金---个人所得税
银行存款/现金(实际发放给员工的)
3、缴纳社保费、住房公积金时:
A:先提企业部分到应付职工薪酬
借: 管理费用--社保费(养老,失业.工伤生育单位负担部分)
--住房公积金(单位负担部分)
应付福利费--医疗保险(单位负担部分)
贷:应付工资薪酬--社保费(单位负担部分)
--住房公积金(单位负担部分)
--医疗保险 (单位负担部分)
注:提应付福利费--医疗保险(单位负担部分)是指:执行企业财务通则后,应付福利费停止提取,应付福利费贷方原来有余额情况下;
如果没有余额,以实际发生额
借:管理费用--职工薪酬--医疗保险
B:缴纳:
借:应付工资薪酬--社保费(单位负担部分)
--住房公积金(单位负担部分)
--医疗保险 (单位负担部分)
其他应付款--社保(养老.医疗.失业自己负担部分)
--住房公积金(自己负担部分)
贷:银行存款
扣除的时候:贷 其他应付款 --养老金(个人部分)
借 管理费用(或制造费用)--工资 因为是从工资里扣的.
失业\医疗保险做法同上.
公司部分 借 管理费用--养老金
贷 其他应付款---养老金(公司部分)
支付的时候凭银行托收单据里面的明细项目,减掉个人负担部分,分项借记费用科目-养老保险、医疗保险、失业保险科目,应由个人负担部分借记其他应