增值税问题 急 急 急

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/24 19:10:12
算两个有关进项税额的小题
1.从农民手中购入小麦,收购凭证上注明支付价款100000元,无进项税额,收购验收入库后该小麦当月发生非正常损失5%
2.从外地赊购进设备一台,假税款共116000元,设备已安装使用,款项下个月支付,且专用发票下月才能收到.

问该两个问题应如何列式

1、进项税 100000*13%
进项转出 100000*13%*5%
2、进项税 116000/1。17*17%

1，购入农业产品的税率按照13%计算进项税额，即进项税为： 100000*13%。但由于非正常造成损失不得抵扣进项税。所以进项转出 100000*13%*5%。
2，进项税=116000/1.17*17% 。

1\
借 库存商品--小麦 100000
贷 银行存款 100000
借 营业外支出 5000
贷 库存商品--小麦 5000
P.S 你确定没有进项税额??按规定,从农民手里买农产品是可以按照购价的一定比例扣除,做为增值税进项的.
2、
先按照估计价格入账，下月发票来了再调整
借 固定资产--XX设备 99145.30
应交税费--应交增值税（进项税额） 16854.70
贷 应付帐款 116000