汇算清缴后交的所得税如何做账

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/31 05:31:11
5月份汇算清缴后，要补交5000元的税
6月份直接从银行帐户上扣的钱

这个会计分录于要怎么做
5月份要不要计提
另外是不是要通过以前年度损益调整这个科目
这样子做行不行

计提的时候
借 所得税
贷 应交税金
借 本年利润
贷 所得税
然后交的时候
借 应交税金 应交所得税
贷 银行存款

金额不大，不用通过以前年度损益调整了，按你 提供的分录做就可以了。

因为汇算清缴的所得税是上年度的费用，所以要通过以前年度损益调整科目，再将以前年度损益调整科目结转到利润分配—未分配利润。