关于所得税交税的问题？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/26 00:56:36
甲公司当期应交所得税额是3300000元，无其他纳税调整，递延所得税负债年初数为400000元，年末数为500000元，递延所得税资产年初数为250000元，年末数为200000元。甲公司的会计分录处理如下：

借：所得税 345万
贷：应交税金—应交所得税 330万
递延所得税负债 10万
递延所得税资产 5万

我想问的是：

上面这个分录，到税局交钱的时候递延所得税资产和负债怎么处理?
难道是
借：应交税金—应交所得税 330万
递延所得税负债 10万
递延所得税资产 5万

贷：银行存款 345万 吗？

请各位帮忙，谢谢！

分录是：
借：所得税费用-当期所得税费用3300000
所得税费用-递延所得税费用150000
贷：应交税费-应交所得税3300000
递延所得税资产 50000
递延所得税负债100000

当期所得税费用=应交税费=3300000

上交是
借；应交税费-应交所得税3300000
贷：银行存款3300000

递延所得税负债是根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付的所得税额
，递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异计算的未来期间可回收的所得税额

递延所得税负债是未来可能交的税，递延所得税资产是己经交的税，只有应交税金反应的实实在在的实交未交数．因此，你交税时只看应交税金就可以了，
借：应交税金330万贷：银行存款330万