补缴增值税的问题

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/06/01 16:17:37

我单位今年1-3月份由于税负低于规定水平，税务局系统出现预警,专管员要求我单位补缴税款2034.26元,滞纳金58.60元,以上所有已交完.问帐务上应如何处理?补缴的税款在增值税申报表上的哪一行体现出来?

一般补缴的增值税，在网上申报系统中是看不到的，前提是补缴申报是在大厅手工申报的。所以要做好补缴申报表的保存。
另外，账务上补缴的税金作已交税金，滞纳金作营业外支出。

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借：应交税金——未交增值税 2034.26
贷：应交税金——进项税转出 2034.26
借：应交税金-已交税金 2034.26
营业外支出 58.6
贷：现金 2092.86
报表上直接在进项税转出这一行反映

补缴的税金在增值税申报表不显示，只是帐务处理。