企业所得税法计算题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/12 18:23:47
某工业企业为居民企业，假定2008年经营业务入如下：产品销售收入为560万元，产品销售成本300万元，其他业务收入80万元，其他业务成本66万元，固定资产出租收入6万元，非增值回税销售税金及附加32.4万元，当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为26万元，财务费用20万元，权益性投资收益34万元，（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税），营业外收入10万元，营业外支出25万元，（其中含公益捐赠18万元）

一、利润总额
560-300+80-66+6-32.4-86-20+34+10-25=160.6万元
二、纳税调整
1、新技术的研究开发费用为26万元，加计扣除26*50%=+13万元
2、权益性投资收益34万元，作为免税收入，纳税调整-34万元
3、公益捐赠扣除标准160.6*12%=19.272万元，公益捐赠18万元，允许税前扣除。
三、应纳税所得额=160.6+13-34=85.6万元
四、应纳企业所得税-85.6*25%=21.4万元。