公司基本帐户购买的银行理财产品按新会计准则应怎样做帐务处理?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/05/31 15:14:40
我们公司基本户转出一笔转买银行的一种理财产品,(具体好像是银行用这笔款和其他帐户的存款一起买一些国债这类的金融产品,我们买的这种产品是七天滚存的,28天后到期会连同本金加利息一起打入基本户,我们赚取的是比活期更高的利息).像这种情况按新会计准则,应做交易性金融资产吗? 所收取的利息计入投资收益吗?
公司基本帐户购买的银行理财产品,按新会计准则的帐务处理:
一、购买理财产品时账务处理
1、购买时
借:交易性金融资产(或可供出售金融资产)——成本
贷:银行存款
2、确认收益时
借:应收利息
贷:投资收益
3、返还本金、利息时
借:银行存款(含利息)
贷:交易性金融资产(或可供出售金融资产)——成本
应收利息
二、银行承兑汇票的账务处理
1、收到银行签发的银行承兑汇票
借:其他货币资金——XX银行承兑汇票
贷:银行存款——XX银行
短期借款——XX银行
2、支付其他公司银行承兑汇票
借:库存商品(预付账款、应付账款等科目)
贷:应付票据
3、支付银行信用贷款
借:短期借款——XX银行
贷:银行存款——XX银行
4、承兑汇票到期解付时
(1)直接解付时
借:应付票据
贷:其他货币资金——XX银行承兑汇票
(2)先转入单位基本户再解付
借:银行存款——XX银行
贷:其他货币资金——XX银行承兑汇票
借:应付票据60 贷:银行存款——XX银行
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:
⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
应当计入交易性金融资产,利息应该计入财务费用吧~