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来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/04 11:01:25
1.企业在2007年至2010年间每年应税收益分别为:-100万元、40万元、20万元、50万元,适用税率始终为25%,假设无其他暂时性差异。
要求:编制各年有关所得税的会计分录。
2.某公司为更新生产设备,从开发银行取得为期两年,年利率为6%的借款200万元;建
设工程一年,借款企业在借款额度内直接用于工程建设支出;2002年1月1日以取得借款140万元购入设备,设备直接交付安装;7月1日以取得借款60万元支付工程安装费,次年1月1日工程如期完工交付生产使用;借款利率根据实际使用额每半年计算一次,借款期满一次以银行存款还本付息。
[要求]编制借款取得、使用、计算及归还的会计分录。
3\2. 某企业发生有关无形资产的经济业务如下:
(1) 从技术市场购入一项专利权,买价300000元,注册费、律师费12000元,价款均以
存款支付。
(2)接受甲公司以某项商标权向本企业投资,双方协商确认价值150000元。
(3)企业自行研制专利权取得成功,并已申请,取得专利权。发生研究实验费用共计
90000元,其中领用库存原材料50000元,应付人员工资30000元,以存款支付其他费用10000元。专利登记费20000元,律师费用40000元,以存款支付。
(4)企业出租商标权取得收入40000元存入银行,以存款支付出租无形资产的相关费用10000元,并按5%的营业税税率计算结转应交营业税。
(5)企业将拥有的一项专利权出售,取得收入560000元存入银行,应交营业税28000元,该项专利权的摊余价值为460000元。
要求:根据上述经济业务编制有关会计分录。

3、借:无形资产 300000万
其他各项费用 12000万
贷:库存现金:42000万
借:无形资产 150000
贷:
借:研究费用 90000
原材料 50000
应付职工薪酬:30000
其他费用:70000
贷: 库存现金:240000
借:银行存款:40000
营业外支出:10000
应缴税费(应缴营业税):500
贷:营业外收入:40000
库存现金:10500
借:银行存款:560000

太累了,仅供参考~