补交以前年度增值税

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/04 14:25:44
09年被通知说要补交07-08年的增值税，是通过我们自查的形式补交的不是罚款，但产生了滞纳金，会计分录该怎么做？
很重要的 一点：不能补交所得税，该怎么做会计分录？？？（税负太低，可以吗？）
急！！！？
求救..................！！
分数不高，因为我只有这么多，这个是我刚注册的 ，旧的那个忘记密码了，登录不了....请见谅！
最好在不涉及到所得税的 情况下，可以如何做会计分录？？？？？

1、如果你是小规模纳税人，无论如何，企业所得税也避免不了；如果你是一般纳税人，补交的增值税本身就不涉及企业所得税。

2、小规模纳税人和一般纳税人的调整分录基本相同，所不同的是小规模纳税人，如果补交增值税，由于增值税直接抵减收入，所以影响当期利润总额，进而直接影响企业所得税

补交增值税时： 借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应交增值税

补交企业所得税时：借：应交税及——应交企业所得税（适合于先规模纳税人）
贷：以前年度损益调整

结转以前年度损益调整科目：借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

借：本年利润——未分配利润
贷：以前年度利润调整

借

借：以前年度损益调整A元，贷：应交税费（增值税-销项）A元；交纳时：借：应交税费（增值税-已交）A，贷：银行存款 A 月末结转：借：利润分配A，贷：以前年度损益调整A

借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交增值税-未交增值税
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：应交税金-未交增值税
营业外支出-滞纳金
贷：银行存款