增值税申报表期末余额与资产负债表“应交税金”科目余额的差异问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/04 12:41:44
增值税这一块，很重要的一点就是要使资产负债表上“应交税金”科目的余额与增值税申报表的期末余额一致，即便不一致，也要控制这个差异。
造成差异的原因：
1.销项。因为销项发票是公司财务自己来开的，所以比较容易核对，使开票机的当月开票金额（即增值税申报表）与财务帐上内销收入的数字一致。
2.进项。进项这一块，我觉得有点复杂。
A.一方面，进项发票是由供应商开来的，企业无法控制收到发票的时间，当月发票很可能无法当月收到；而收货后，一般就会当月直接入账，这是导致帐上的进项与增值税申报表的进项产生差异。
B.另一方面，当月发票即使当月收到，也很可能不会当月拿去认证，这也会造成差异。
C.每月都是循环滚动，当月又会收到上月的发票。等等。亦是差异。

当然，这些都是时间性差异，最终帐上的进项和申报表的进项总额应该还是一致的，但是我觉得财务人员必须能控制这个差异，也即要做到随便在某个时间点上，财务人员要知道帐上和增值税申报表上的差异是多少，这些差异是由哪些明细组成的，以及什么原因。否则得话，时间一久，或者负责的人员一换，就会失控。

1，对这个问题，大家怎么看呢？
2，大家在实务工作中，是如何处理这个差异的呢？
谢谢！
谢谢， mzq8068 。那增值税申报表期末余额是当月应交增值税—未交增值税科目余额或应交税金—应交增值税科目的进项税留抵额。那这个大家是如何控制其之间的差异的呢。

我认为不会存在你所说的差异问题，我的增值税申报表期末余额与应交税金-应交增值税期末余额是平的，你所说的时间差我也理解，估计你们单位应该是大单位，所以会有这方面的问题．我想的解决方法不知道能不能帮上你．
A.当月发票无法当月收到；而收货：根据会计核算方面的规定，没有发票入帐时，可以先根据合同估价入帐：借：库存商品，贷：应付帐款－估价入帐，下月初（我一般收到发票的当月冲回）冲回，收到发票时按发票正常做分录．
B，解决方法同上，只要发票不入帐，库存入帐，就用上面的方法，不过确实要做好记录，否则业务过多会乱．
C，如果AB都像我说的那么做就不会出现C了

增值税申报表期末余额是当月应交增值税—未交增值税科目余额
或应交税金—应交增值税科目的进项税留抵额。

而资产负债表“应交税金”科目余额是：应交税金—应交增值税、未交增值税、
应交所得税、应交房产税、应交土地使用税等各个税种的总和，
所以一般是有差异的。