开具负数发票的账务处理

如果发生退货：

销货方的账务处理为：
借：库存现金 1170（红字）
贷：主营业务收入 1000（红字）
应交税费---增值税 170（红字）

购货方的账务处理应该怎么做呀？上月购货已经认证并入账。
上月购买时 ：
借：库存商品 1000
应交税费---增值税进项 170
贷：库存现金 1170
这个月该怎样做？
借：库存现金 1170
贷：库存商品 1000
应交税费---进项税转出 170 ？
还是应该：
借：库存商品 1000（红字）
应交税费--增值税进项 170（红字）
贷：库存现金 1170（红字） ？

我想知道。购买方的发票怎样处理？
1、听说把上月购货的抵扣联和购方记账联要还给销货方？是这样吗？那自己的帐怎么办？
2、购买方会收到销货方开具的负数发票抵扣联和购货方记账联吗？如果收到了，是否应该认证？

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