UC知道关于税单上会计分录的问题
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/04 09:07:32
税单上如下：
险种 本金 实缴金额
企业基本养老保险 766.65 766.65
失业保险 82.15 82.15
工伤保险 13.7 13.7
生育保险 27.4 27.4
医疗保险 311.2 311.2
那么这个税单的会计分录应该怎么写呢，具体分录上的金额又是怎么算出来的？
谢谢了。如果对的，我会加分的。
险种 本金 实缴金额
企业基本养老保险 766.65 766.65
失业保险 82.15 82.15
工伤保险 13.7 13.7
生育保险 27.4 27.4
医疗保险 311.2 311.2
那么这个税单的会计分录应该怎么写呢，具体分录上的金额又是怎么算出来的？
谢谢了。如果对的，我会加分的。
一、直接支付不计担分录：
借：管理费用-社保 643.47
应付福利费-医疗 219.04
其他应收款-代扣 338.59
贷：银行存款 1201.11
注：1、此分录分三块：第一为个人部分代扣，第二医疗保险是属于福利这一块的，第三其他进入管理费用。
2、养老 766.65 （公司承担基数的20%，个人承担基数的8%，算出公司部分为547.61，个人：219.04。 公式：基数×20%+基数×8%=766.65 这个工作中不用算的，社保单子上面都好清楚的）
失业 82.15 （公司承担基数的2%，个人承担基数的1%，算出公司部分为54.76，个人：27.39）
工伤 13.7 （全公司承担）
生肓 27.4 （全公司承担）
医疗311.2（公司承担基数的8%，个人承担基数的2%，算出公司部分为219.04，个人：92.16）
二、需计提：
计提时：
借：管理费用-社保 643.47
应付福利费-医疗 219.04
其他应收款-代扣 338.59
贷：应付职工薪酬 1201.11
支付时：
借：应付职工薪酬 1201.11
贷：银行存款 或 现金 1201.11
首先,看这些企业负担的五险一金收益对象是谁,比如如果是工人,则需要计入生产成本中,如果是管理人员,则需要计入管理费用中.
以管理人员为例:
借:管理费用-基本养老保险/失业保险等
贷:应付职工薪酬-基本养老保险/失业保险等
支付的时候:
借:应付职工薪酬-基本养老保险/失业保险等
贷:银行存款