所得税税额

首先计算纳税调增额

坏账：1000万元*5%=50万元 需调增

业务招待费： 收入的0.5% 2000万元*0.5%=100000元
发生额的60% 120000*0.6=72000元
按较小的取值，所以。选择7.2万元
12万元-7.2万元=4.8万元 需要纳税调增

应纳税所得额=200万元+50万元+4.8万元=254.8万元
应纳所得税额=254.8万元*0.33=84.084万元

新税法规定下

坏账准备是不允许抵扣的，而且税率也由所改动是20%

所以
1、坏账50万元 调增补税
2、业务招待费 按实际发生额的60%和营业收入的0.5%中的较小者扣除！
所以2000*0.5%=10 12*60%=7.2
所以 业务招待费当期可以扣除7.2万元！所以要调增12-7.2=4.8补税

当期应较的企业所得税即为（200+50+4.8）*33%=84.084（万元）