红字发票开具方法

一、红字发票开具方法
　　《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定:开具发票后，如发生销货退回，需开具红字发票的，必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的，在收回原发票并注明"作废"字样后，重新开具销售发票。根据此条，就填写地税红字发票的处理意见如下:
　　情况1、如接受劳务方未作帐务处理，发票可以退回的
　　处理1:若发票未缴销，不需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联，在该发票的所有联次上注明"作废"字样，作为扣减当期劳务收入的凭证，然后按实收款项补开发票。
　　处理2:若发票已缴销，需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联，在该发票联注明"作废"字样。根据收回的发票开具红字发票，要求全部联次一次复写，红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记账联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。
　　情况2、如接受劳务方已作帐务处理，发票无法退回的
　　已认证通过的情况
　　1、写一份申请报告，加盖公章
　　2、防伪税控内开具"红字发票申请单"，打印两份，并将数据导出到U盘内。
　　3、带着申请单、U盘、发票原件及复印件记账凭证复印件到纳税评估科或税管员处，出具调查稿。
　　4、将开具好的红字增值税专用发票通知单拿回来，寄给开票方，并做进项税转出。
　　应凭对方复印的发票和有关证明(要有单位公章或消费者个人签字及身份证号码)，开具红字发票。要求全部联次一次复写、打印，红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将提供的资料证明粘贴在红字专用发票发票联的后面。
　　二、符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软件注明作废。
　　(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
　　(二) 销售方未抄税并且未记账;
　　(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"。