提前开出发票，应怎么做帐？

是开的增值税专用发票吗？如果是，那就要先计提销项税了，税是一定要交了。再有，没收钱，没发货，收入肯定是不能认的。你只能这么做：

开票时：
借：应收账款（只做销项的金额）
贷：应交税费-增（销项）

下月收货款时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应收账款（之前所做销项的金额）

发货时：
借：主营业务成本
贷：库存商品

一般纳税人
借：应收账款——XX公司
贷：应缴税费—应缴增值税（销项税额）
主营业务收入

小规模纳税人：
借：应收账款——XX公司
贷：应缴税费——应缴增值税
主营业务收入

视同销售

本月
C：应收账款 （如果未付款）
D：主用业务收入
应缴税费

次月对方提货时不再确认收入，如果此时对方付款

C：银行存款
D：应收账款

希望能帮到您

开票时： 借：应收账款

贷：营业收入
收款时：借：银行存款
贷：应收账款

这是：非正常情况！可能对方缺进项发票（如是增值发票）要你们提前给他们，那你就得按正常走销售处理，因为你货虽然没有发出，款没收到，但你有了索要款项的凭据了（发票）。借：应收帐款，贷：主营为业务收入，贷：应交税费（增值税—销项）