预交增值税的问题

为了分别反映增值税一般纳税人欠交增值税款和待抵扣增值税的情况，确保企业及时足额上交增值税，避免出现企业用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况，企业应在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税费——应交增值税”科目转入的当月未交或多交的增值税；同时，在“应交税费——应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目，经过结转后，月份终了，“应交税费——应交增值税”科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
　　值得注意的是，企业当月交纳当月的增值税，仍然通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算；当月交纳以前各月未交的增值税，通过“应交税费——未交增值税”科目，不通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算。
　　据此，判断：

　　1、预交增值税的分录不正确。应是：
　　借：应交税费——应交增值税（已交税金）10000
　　贷：银行存款 10000
　　2、错误，没有销售业务的发生。不能确认收入。分录2不要。
　　3、3的A正确。3的B如果有增值税专用发票，则正确，否则不正确。3的C不正确。C不需要做。
　　你本月的应交税金是1000元。但已预交10000元，说明有留抵，可在下个月抵扣，月末作如下分录
　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 1000
　　贷： 应交税费——应交增值税（已交税金） 1000

　　至此，应交税费——应交增值税有余额9000在借方，表示企业尚未抵扣的增值税。

关注