所得税汇算中无形资产调增如何做账务处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/28 19:10:13
之前的会计把商誉作为无形资产计提折旧，现在税务局说不可以计提在所得税汇算时就纳税调增，我想问下会计分录如何做？

哈哈，商誉提折旧。商誉是每年进行减值测试的，不摊销。

你要做的分录是冲回以前提的折旧，并调整所得税影响。
借：累计折旧
贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交所得税 没有优惠的话，就是商誉计提折旧的25%

借：以前年度损益调整 结平以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润