一般纳税人企业开具服务业发票如何走帐
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/22 13:38:34
如果营业收入是6万,那在损益表中是不是其他业务利润栏中就填写:6万
主营业务税金及附加栏填写:3300
虽然分数少了点,但我乐意回答您的问题。
先讲过故事给您:在我读大学时我的导师讲过,农民种田收稻谷卖是“主营业务收入”,卖稻草属于“其他业务收入”,在稻田里挖出“金子”来属于“营业外收入”。这句话,让我处理这三个收入时受用一辈子啦!
按照您的表述,在贵公司技术服务收入既不是农民卖稻谷,又不是在稻田里的“金子”。应该是“农民卖稻草”,因此,只能算农民卖稻草,技术服务收入应当计入“其他业务收入” 。
1、取得技术服务收入
借:银行存款等科目
贷:其他业务收入
2、按照新会计准则规定,“其他业务收入”所产生营业税及其附加不在“其他业务成本”中核算,应当在“营业税金及附加”核算
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交营业税
贷:应交税费-应交城建税
贷:应交税费-应交教育费附加
3、上交时
借:应交税费-应交营业税
借:应交税费-应交城建税
借:应交税费-应交教育费附加
贷:银行存款
2、增值税纳税申报的时候损益表还体现这笔收入吗?
1)、在增值税申报时不体现营业税技术服务收入。
2)在损益表中应当将其他业务收入减除其他业务成本后的余额反映在“其他业务利润”项下。
3、主营业务税金及附加核算,按照新会计准则规定,其他业务收入应当计提的营业税及其附加不在“其他业务成本”中核算,应当在“营业税金及附加”核算营业税及其附加,
4、您反复提出“营业税金及附加”的问题,在这里我明白的告诉您:营业税金及附加由“主营业务税金及附加”科目改名,“营业税金及附加”帐户属于损益类帐户。通过“营业税金及附加”科目核算主要是:主营业务和其他业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
1.开具服务业发票计入其他业务收入。借:银行存款
贷:其他业务收入
2.计提税金及附加:借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交营业税
应交税费