会计 出售固定资产要交营业税,计出固定资产清理,那
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/02 14:11:04
那么按营业税计提的城建税和教育附加及地方教育附加也计入固定资产清理吗?还是计入营业税金及附加?怎么做分录?
借:固定资产清理
贷:应交税费——应交城建税
贷:应交税费——应交教育费附加
出售固定资产属于营业外收支,当然不能计入营业税金及附加
(一)1.支付相关费用的分录
借: 固定资产清理 50000
贷: 银行存款 50000
2.5)计提城建税及教育费附加
借: 固定资产清理 580
贷: 应交税金—应交城建税 406
其它应交款—教育费附加 174
(二)完整的分录
1、将出售的固定资产转入清理
借:固定资产清理
借:累计折旧
贷:固定资产
2、出售时
借:银行存款
贷:固定资产清理
3、支付清理费用
借:固定资产清理
贷:银行存款等
4、计提税金时
借:固定资产清理
贷:应交税金--营业税或增值税
5、结转固定资产处置损溢
(1)出售固定资产为净收益时
借:固定资产清理
贷:营业外收入--处置固定资产净收益
(2)出售固定资产为净损失时
借:营业外支出--处置固定资产净损失
贷:固定资产清理
记入固定资产清理
借:固定资产清理
贷:应交税费——营业税
成建税
教育费附加
也计入固定资产清理.