求人帮忙解答会计继续教育考试题急，单选题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/16 16:05:32
5.甲公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25％。甲公司对该项设备2008年度所得税处理时应贷记( )。
A.递延所得税负债30万元
B.递延所得税负债5万元
C.递延所得税资产30万元
D.递延所得税资产5万元

固定资产2007年税法应计折旧=1000*2/10=200
固定资产2008年税法应计折旧=（1000-200）*2/10=160

会计上应计折旧=1000/10=100

可抵减时间性差异=160-100=60

应纳税时间性差异=固定资产计提了40万元的固定资产减值准备

可抵扣时间性差额抵减后=60-40=20

递延所得税资产=20*25%=5万元