关于税务筹划的2个计算题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/23 04:54:38
1，某厨房设备生产企业既销售产品又负责安装，年产品销售收入为180万元，其中安装、调试收入为30万元，该公司可取得的进项税额为20万。
计算应纳税额？
该企业如何做有可能减轻税负？减轻多少税负？

2.王某为一生产经营面食的个体户，因其在制作面食方面有着精湛的技艺，2007年某大型食品厂欲聘请他为该厂的员工进行培训，讲解面点的制作方法，按照约定，可得劳务报酬56000元。王某对此项收入可以以两种方式进行纳税选择：一是以劳务提供者的身份，按劳务报酬纳税；二是以员工身份，聘用期为1年，每月按工资所得纳税。计算两种方式下的应纳税额，并说明哪种方式可以起到筹划的效果？

1、按照现行《增值税暂行条例实施细则》第六条规定：纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：
　　（一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；
　　因此，应纳增值税=180*17%-20=10.6万元
　　应纳营业税=30*3%=0.9万元。
　　此题，应该是原税法规定的情况下，有税收筹划的角度，原增值税暂行条例实施细则规定，既销售产品又负责安装混合销售行为，应当将180+30=210万元计算销项税额。而现行税法规定，不用税收筹划也能达到税收筹划之目的。

　　2、以员工身份，聘用期为1年，每月按工资所得纳税为最佳税收筹划。
　　根据《个人所得税法》规定：劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
　　根据《个人所得税法实施条例》第十一条规定：税法第三条第四项所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过2万元。
　　对前款应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。

　　因此，应纳税额=56000*（1-2%）*30%-2000=11440元

　　而二是以员工身份，聘用期为1年，每月按工资所得纳税
　　每月工资薪金收入为：56000/12=4666.67
　　月应纳税额=（4666.67-2000）*15%-125=275元
　　年应纳税额=275*12=3300元。
　　节税=11440-3300=8140元。