这个工资分录错在哪里？请指点，谢谢

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/15 20:13:25
我公司正处在土建期，工资和社保先计入在建工程，7月底算出工资，8月初发放。7月底算出的工资明细如下：
岗位工资22083，各种补助共计1150元，应发工资为23233=22083+1150元，个税732.2元由个人负担，个人负担住房公积金910元，公司交公积金910，社保暂时不交纳。最后工资表上的实发工资为21590.8=23233-910-732.2元，会计是这样做账的：
1 计提工资 借：在建工程-管理费用-22083
贷：应付职工薪酬 22083
2计提个人扣款 借：应付职工薪酬 1642.2
贷：应交税费--个税732.2
其它应付款--公积金910
3计提公积金 借：在建工程-管理费用-910
贷：其它应付款-公积金 910
4发工资时 借：应付职工薪酬-工资 21590.8
贷：银行存款 21590.8
我是最近才来的新会计，看到这个凭证，觉得计提的工资金额不对，计提时的工资应该为：
借：在建工程-管理费用-23233
贷：应付职工薪酬 23233
而且应付职工薪酬科目，在发完工资后余额应该为0，但是我们公司的账里，在发完工资后，科目余额不为0，怀疑是不是前期也犯了同样的错误导致的。

根据您的表述，我记账尽可能简洁，让人们一目了然，记账主要是人别人看懂，而不只是自己能看懂。
建议：
计提工资
借：在建工程 23233
贷：应付职工薪酬 23233

发放工资时，计提个人所得税、住房公积金等
借：应付职工薪酬 23233
贷：应交税费-应交个人所得税 732.20
贷：其他应付款-住房公积金（个人负担部分） 910
贷：库存现金 21590.80

上交个人所得税、住房公积金时
借：在建工程-住房公积金（公司负担部分） 910
借：其他应付款-住房公积金（个人负担部分） 910
借：应交税费-应交个人所得税 732.20
贷：银行存款 2552.20

你们公司是不平的

应付职工薪酬贷方22083 借方1642.2+21590.8=23233

你的分录是正确的
借：在建工程-管理费用-23233
贷：应付职工薪酬 23233

企业为职工提提交的住房公积金也计入职工工资里，所以应付职工薪酬=220823+1150+910=24143
会计分录
1，计提职工薪酬
借：在建工程 24143
贷：应付职工薪酬 24143
2，职工扣款 732。2+910=1642。2
借：应付职工新酬 1642。2
贷：应交税金--个人所得税 732。2
其他应付款--社保 910
3，由企业为职工支付的住房公积金
借：应付职工薪酬