新准则下一般纳税人辅导期应交税金应该下设什么科目，如何核算？

楼上错误！
应该是：当月发票 借：原材料（商业直接库存商品）

“应交税金-待抵扣税金”

贷“银行存款等”

次月拿到抵扣通知：借：应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：“应交税金-待抵扣税金”

应交税金---待抵税金

辅导期时，进项发票认证后当月无法抵扣，借“应交税金-待抵扣税金”
贷“银行存款等”
次月税务下发认证比对通知，借“应交税金-进项税金”
贷“银行存款等”
借“银行存款等”
贷“应交税金-销项税金”

应交税费----应交增值税-----进项税
-----销项税
-----转出未交增值税
------已交税金
------未交税金
-------进项税额转出
常用的就这几个