请问:我是小规模纳税人,销售货物10万元,分录怎么做?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/05/09 15:31:02
借:银行存款100000
贷:销售收入?
应缴税金---销项税?
同时,成本怎么计算?材料怎么出库?请举例说明.
急用,请回答,谢谢!
一、商业小规模
销售时:
借:银行存款100000
贷:商品销售收入96153.85(100000÷【1+4%】)
贷:应交税金---应交增值税3846.15(96153.85×4%)
结转成本时:
借:商品销售成本(购进材料的实际货物的实际成本)
贷:库存商品
计提税金:
借:商品销售税金及附加423.08
贷:应交税金---应交城建税269.23(3846.15×7%)
贷:其他应付款 ---教育附加153.85(3846.15×4%)
借:管理费用-印花税28.85(96153.85×0.03%)
贷:应交税金---应交印花税28.85(96153.85×0.03%)
二、工业小规模
销售时:
借:银行存款100000
贷:产品销售收入94339.62(100000÷【1+6%】)
贷:应交税金---应交增值税5660.38(96153.85×6%)
结转成本时:
借:产品销售成本(入库产品的实际成本)
贷:产成品
计提税金:
借:商品销售税金及附加622.65
贷:应交税金---应交城建税396.23(5660.38×7%)
贷:其他应付款 ---教育附加226.42(5660.38×4%)
借:管理费用-印花税28.30(94339.62×0.03%)
贷:应交税金---应交印花税28.30(94339.62×0.03%)
最后分别结转收入、税金、成本、费用,转入本年利润。另我们这里还要计算河道管理费,按收入的0.05%征收,直接借:管理费用-河道费 贷:银行存款
你那里是否征收问一下专管员;教育附加我们这里4%,你那里多少也问一下,有可能各省不一样
销售时:
借:银行存款100000
贷:销售收入96153.85(100000÷【1+4%】)
贷:应缴税金---应交增值