高级财务会计 第二章 所得税计算题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/17 03:30:09
公司所得税采用资产负债表债务法核算适用的所得税税率为25％。20X4年1月开始计提折旧的一项固定资产为300万元。预计使用年限5年，预计净残值为0。会计按年限平均法计算提折旧，税法允许按年数总和法计提折旧。假定税法规定的使用年限以及净残值与会计规定相同，各年末对该项固定资产均未提减值准备，各年利润总额均为800万元，无其他的纳税调整事项。要求：根据资料编制各年确认和转回递延所得税的会计分录。

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04年：借：所得税费用 200
贷：递延所得税负债 10
应交税费－应交所得税 190

05年：借：所得税费用 190
贷：递延所得税负债 5
应交税费－应交所得税 185

06年：借：所得税费用 196.25
贷：应交税费－应交所得税 196.25

07年：借：所得税费用 185
递延所得税负债 5
贷：应交税费－应交所得税 190

08年：借：所得税费用 190
递延所得税负债 10
贷：应交税费－应交所得税 200

各位关注哈，如有不对，请更正！

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