关于待摊费用的冲减问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/18 12:59:22
我们公司租A公司办公房一套，年租160000元，出租给B公司办公房一套，年租200000元，均为半年一结，我看兼职会计以前的做法是：
付出A公司房租时：
借：待摊费用 80000
贷：银行存款 80000
收到B公司房租时：
借：银行存款 100000
贷：管理费用 20000
待摊费用 80000
兼职会计解释这样冲减回来，可减少公司账面的亏损额度，保证公司的信誉。请各位高手帮我指点一下，这样做是否可行？如果不可行应该怎么样调整，请解答得详细一些，谢谢。

第二个分录不符合要求，租用付出的房租费，出租的是收入房租费，两者不能合并在一起，要分开核算。付出房租费会计分录
借：待摊费用 80000
贷：银行存款 80000
分六个月分摊
借：管理费用 13333
贷：待摊费用 13333
出租而收到的钱，会计分录：
借：银行存款
贷：其他业务收入 100000
结转成本
借：其他业务成本
贷：累计折旧
出租房屋半年的折旧。

你们公司会计这样做账是在偷税，犯罪行为，房屋出租时要交税的，被税务局发现了要严惩，赶快把以前乱做的调整过来，补上税款。

待摊费用这个科目在新准则种已经取消了，当然继续用也可以

付出A公司房租时：
借：预付帐款 80000
贷：银行存款 80000
每个月末
借：管理费用 13333
贷：预付账款 13333

收到B公司房租时：
借：银行存款 100000
贷：其他业务收入 100000

计提税款
借：其他业务支出
贷：应交税金－应交营业税100000×5%
贷：应交税金－应交城建税100000×5%×7%
贷：其他应付款－教育费附加3000×5%×3%
贷：应交税金－印花税100000×0.1%