UC知道房地产企业采用预收款方式销售未完工不动产会计账务怎处理
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/08 06:47:17
这位高手真好。但我就是预提所得税时不会出了，比如是本年共预收了100万，毛利率为10%，期间费用共8万。这预提的所得税是不是100*10%-8=2万，后2万*25%=0。5万，问题是计算出0。5万元我不会出分录，是不是要出递延所得税资产或递延所得税负债？？你说了 （企业所得税是预缴的，按规定毛利率计算得出） 就这个预交计算出来的怎么出呢？？？再望详细指点，明白就要你的了
房地产企业采用预收款方式销售未完工不动产会计账务怎处理：
1、收到预收款时：
借：银行存款
贷：预收账款
2、待不动产完工，开具发票时，确认收入：
借：预收账款
贷：主营业务收入
3、 预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记“预收账款”账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款” 账户，贷记有关收入账户。预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年（预收在一年以上提供商品或劳务）则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。
收到预收款的同时，要计算营业税，计算企业所得税时，按预收款额乘税所给你的毛利率计算，然后扣除期间费用，当真正确认收入后，结转成本
房地产企业采用预收款方式销售未完工不动产会计账务怎处理：
1、收到预收款时：
借：银行存款
贷：预收账款
2、待不动产完工，开具发票时，确认收入：
借：预收账款
贷：主营业务收入
3、 预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记“预收账款”账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款” 账户，贷记有关收入账户。预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年（预收在一年以上提供商品或劳务）则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。
销售收入要先扣掉期间费用才是应纳税所得额=92万
月末计提税金：
借：经营税收及附加 66240